2025年10月1日出口新规落地！企业合规报关指南（附解决方案）
国家税务总局2025年第17号公告的实施，标志着传统“买单出口”时代的终结，跨境出口贸易全面进入合规化、透明化的新阶段。
2025年7月，国家税务总局发布《关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（2025年第17号公告），该公告将于10月1日起正式施行。
新规要求以代理方式（含市场采购贸易、外贸综合服务等方式）出口货物的企业，预缴申报时必须同步报送实际委托出口方基础信息和出口金额情况。
若企业未准确报送，将作为自营方式，由其承担相应出口金额应申报缴纳的企业所得税。这一变化将彻底改变长期存在的“买单出口”灰色模式。
01 新规核心解读：告别“买单出口”，迎接合规时代
新政的核心在于“穿透式监管”，要求代理出口企业必须披露实际委托出口方的信息，彻底改变过去信息不透明的状况。
三大刚性要求
必须穿透至“实际委托方”：代理企业报送的信息必须指向境内实际生产销售单位，而非代理链条中的中间环节。
必须同步报送三类关键信息：包括实际委托方的法定名称、统一社会信用代码、对应海关出口报关单号、出口金额等。
必须承担穿透式监管责任：构建“税务-海关-外汇”三位一体的监管闭环，与海关总署277号令、15号公告及金税四期系统形成联动。
违规的严重后果
一旦违规，企业将面临阶梯式追责：
直接税务追责：视同自营缴纳全额所得税（最高可达出口额的25%）；
附加经济处罚：按日加收万分之五的滞纳金（年化18.25%），若被认定为“故意隐瞒”，将面临最高5倍的逃税罚款；
长期信用惩戒：纳入高风险监控名单，实施3年以上的全流程监管，影响出口退税审核、外汇结算和海关信用等级评定。
02 企业应对策略：多元化方案适应不同需求
中小卖家：委托正规代理并保存全链路凭证
办理进出口经营权：这是最根本的解决方案，使企业拥有自主报关资格。
选择合规代理：谨慎评估代理企业资质，确保其具备合规操作能力。
完整保存凭证：包括采购合同、出口发票、物流单据等，证明货权归属与出口真实性。
成长型卖家：注册香港公司并与外综服企业合作
海外架构设置：考虑注册香港公司或离岸公司，合法享受税务优惠；
与正规外综服合作：选择符合政策导向的外贸综合服务企业；
业务流合规化：全面梳理业务流程，确保符合监管要求。
成熟卖家：自主办理进出口权并建立全链条退税体系
建立完整出口体系：办理进出口权，建立规范的财务和报关体系；
优化税务结构：合法享受出口退税等政策红利；
内部合规培训：加强内部人员培训，建立合规文化。
03 主流合规出口方式选择
一般贸易出口（0110模式）：最传统也是最规范的出口方式，适合有进出口经营权的企业。需要准备报关单、增值税发票（进货用）、销售合同、箱单发票、报关委托书等材料。可以享受退税政策，但务必确保“三单一致”。
跨境电商B2B直接出口（9710模式）：专为跨境电商企业设计的通关模式，适合通过跨境电商平台完成交易的企业。申报流程更简化，享受通关便利。
市场采购贸易（1039模式）：适合小批量、无票货物的中小卖家，单票报关限额15万美元以下。优势是免征增值税（不退），综合成本较买单降低约30%。
04 合规操作注意事项
主动自查历史业务：如果在2025年1-9月有过买单出口行为，请立即调取所有报关单，逐笔核对报关主体与实际货主是否一致，并测算风险敞口。
重构“四流合一”证据链：确保货物流（报关单、提单）、资金流（收汇凭证）、票据流（增值税发票）、合同流（销售合同）相互匹配。
注意申报时限：新规要求出口货物必须在报关出口之日起36个月内完成退税或免税申报，逾期将视同内销补税。
谨慎选择代理企业：确认其具备《报关单位备案证明》，查询海关企业信用管理系统，优先选择AEO认证企业。
05 我们的服务解决方案
针对新政要求，我们推出全方位合规服务解决方案：
进出口权代办服务：快速办理企业进出口经营权，7-15个工作日内完成全部流程，让企业具备自主报关资格。
合规报关代理服务：提供全程合规报关服务，确保企业报关数据与财务数据完美契合，避免税务风险。
外贸财税合规服务：提供出口退税申报、外汇收付管理、税务合规咨询等一站式服务，帮助企业构建完整合规体系。
新规培训与咨询：提供2025年17号公告专项培训与咨询，帮助企业快速理解新政要求，制定合规策略。
新政将于2025年10月1日起施行，现在离新政实施仅剩不到两周时间，时间紧迫！对于出口企业而言，“买单出口”的违规风险与成本已远高于其可能带来的短期利益。
合规已成为中国外贸行业的唯一出路。未来只属于那些能够快速适应新规则、重视合规建设的市场主体
